Inkoopdocumenten met een specifieke btw-behandeling
Bepaalde inkoopfacturen hebben een specifieke verwerking op het vlak van btw. Hieronder vindt u de screenshots van de verwerking en het gebruik van de btw-bedrijfs- en productboekingsgroepen van speciale boekingen.
Boeking van een invoer van goederen waarbij u beschikt over een verleggingsvergunning bij invoer (ET 14000). Bij een invoer met verlegging van heffing (ET A4000 vergunning) ontvangt u in principe 3 documenten:
- De commerciële factuur van de buitenlandse leverancier;
- De factuur van de douaneagent/expediteur;
- Het invoerdocument (douanedocument) op naam van uw firma.
De commerciele factuur wordt ingeboekt met IMPEXP G3.
Daarna zal u de factuur van de douane-expediteur ontvangen waar normaal gezien ook het invoerdocument bijsteekt en deze boekt u als volgt:
- Vb.: €100 voor de diensten van de expediteur met btw-codes BINNENL D0 (aangezien deze prestaties vrij van btw zijn);
- Vb.: €20 invoerrechten eveneens met BINNENL D0 (eveneens vrij van btw);
- Daarna boekt u de maatstaf van heffing van de waarde van de goederen, vb.: €11.000 (staat op invoerdocument) met btw-code IMPVERL G3 waardoor er btw verlegd wordt via de vakken 81/87 en 57/59 en omdat u dan eigenlijk te veel in vak 81 hebt staan (factuur buitenlandse leverancier) boekt nog een lijn in min op dezelfde grootboekrekening met btw-code BINNENL G0.
